Главная | Уголовный юрист | Был получен авансза товары как отразить в декларации по ндс

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя


Рабочие ситуации Поставщик получил от покупателя аванс, а затем, в том же квартале, отгрузил ему товар. Если аванс за товар вносится в том же налоговом периоде, когда происходит отгрузка, есть соблазн договориться с покупателем и не выставлять ему счет-фактуру на предоплату. Покупатель ничего не теряет: В свою очередь, поставщик не искажает сумму НДС за квартал: Зачем же вся эта лишняя бумажная и электронная работа? Не все так просто.

Выясним, можно ли игнорировать НДС с предоплаты, если она попадает в один квартал с отгрузкой.

Был получен авансза товары как отразить в декларации по ндс отчаяние

Налоговая база - два раза По НДС налоговую базу поставщик товара формирует два раза. Сначала на день, когда получена предоплата п. А затем еще раз - при отгрузке товара покупателю п. При этом налог к уплате уменьшается на сумму вычета НДС по предоплате п.

обратил Был получен авансза товары как отразить в декларации по ндс короткой

В НК РФ нет никаких исключений для случаев, когда предоплата и отгрузка производятся в одном налоговом периоде. В декларации по НДС отражаются суммы налога, исчисленные как с предоплаты, так и с реализации товаров.

Кто может не платить НДС с аванса в 2017 году

На это отводится пять календарных дней со дня получения аванса. Затем, в течение пяти дней после отгрузки товара, компания выставляет второй счет-фактуру - на сумму отгрузки п. Это правило соблюдается и тогда, когда предоплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде. Оба счета-фактуры регистрируются в книге продаж п. После этого счет-фактура на предоплату регистрируется еще и в книге покупок.

Это нужно для оформления вычета по НДС п. Нормы главы 21 НК РФ не содержат каких-либо исключений в зависимости от времени, прошедшем между датами получения предоплаты и отгрузки продукции, а также от того, состоялись ли эти события в одном налоговом периоде.

НДС с полученных авансов

Арбитражная практика по проблеме пока не сложилась. До года нормы главы 21 НК РФ об авансах были несколько другими.

Удивительно, но факт! Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж. Нюансы заполнения счета-фактуры на аванс, которые обезопасят вычет налога у покупателя В день получения предоплаты компания обязана исчислить с нее НДС к уплате в бюджет подп.

В то время арбитражные суды не признавали платежи авансовыми, если отгрузка производилась в том же налоговом периоде, что и предоплата. Как арбитражные суды будут квалифицировать обязанность выставлять счета-фактуры на аванс сейчас, предугадать сложно. Но если счет-фактура выставлен не будет, то налоговые инспекторы попытаются оштрафовать компанию по ст.

другой Был получен авансза товары как отразить в декларации по ндс прежде

Цена вопроса Что произойдет, если компания все-таки не выставит покупателю счет-фактуру по предоплате и не включит полученную сумму аванса в декларацию по НДС? В этом случае оснований для штрафа за неполную уплату налога по ст. Ведь по итогам налогового периода база по НДС определена правильно. Значит, о недоплате налога в бюджет речи не идет.

Наоборот, для применения санкций по ст. Ведь налицо грубое нарушение правил учета объектов налогообложения - отсутствие счета-фактуры по предоплате. То есть налог уплачивается полностью, но налоговая база занижена. Поэтому есть риск, что инспекция при проверке взыщет с компании штраф в размере 40 руб. А отсутствие в ней записей будет поводом для штрафа по ст.

Удивительно, но факт! Нужно найти ранее выставленный авансовый счет-фактуру, которая относится к возвращенным авансам, так как от этого зависят ваши обязательства по НДС. В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будет сформирована бухгалтерская проводка:

Что считать предоплатой Существуют судебные решения, в которых авансы, полученные в одном налоговом периоде с отгрузкой, предоплатой не считаются. Значит, и учитывать их при расчете НДС не нужно. Однако свои выводы судьи обосновывали нормами главы 21 НК РФ, которые уже не действуют. На момент вынесения судебного решения момент определения налоговой базы и необходимость начисления НДС на предоплату устанавливались по-другому.

Теперь же из п. Именно из-за разницы в один день нужно выставлять два счета-фактуры покупателю и рассчитывать двойную налоговую базу в декларации по НДС.

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

Отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета. Систематическое два раза и более в течение календарного года несвоевременное или неправильное отражение денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций. Налоговый кодекс РФ, абз. В своем письме от Рекомендацией Минфина пользоваться небезопасно.

Ведь в своих разъяснениях чиновники не привели никаких доводов, просто озвучили собственную точку зрения. Не пояснили они также, что делать, если предоплата и отгрузка состоялись в разных налоговых периодах, но пятидневный срок между ними соблюдается. Однако ФНС России в письмах от Налоговики посчитали, что счет-фактуру в любом случае нужно оформлять в двух экземплярах: Причем независимо от того, прошло пять дней между отгрузкой и авансом или нет.

Читайте также:

  • Куда обращаться при отказе возврата товара
  • Уголовный кодекс рф клевета оскорбление личности
  • Составить трудовой договор