Главная | Земельные вопросы | Ликвидация ооо основные средства как перевести на учредителя

Как быть с недвижимостью при самостоятельной ликвидации ООО и регистрации ИП?


Как снизить налоговые потери при смене юридического лица. При развитии или изменении масштаба бизнеса собственник может принять решение о смене организационно-правовой формы юридического лица, ведущего деятельность, или же о замене компании новой. Один из вопросов, который надо решить менеджменту и собственникам компании при смене юридического лица, - как с минимальными налоговыми потерями и без привлечения излишнего внимания налоговиков передать активы от существующей фирмы вновь созданной.

Ликвидация Сначала рассмотрим налоговые последствия одного из наиболее распространенных способов: С точки зрения налоговых последствий не важно, к какой организационно-правовой форме принадлежит фирма, проходящая процедуру ликвидации ОАО, ООО или ЗАО , - порядок ликвидации любого юридического лица определяется статьями ГК. При добровольной ликвидации после уплаты всех налогов и удовлетворения требований кредиторов у компании остается прибыль в виде прав требования, имущества и денежных средств.

Удивительно, но факт! Составление акта на списание основных средств. Затем оно реализуется специализированной организации.

Эта прибыль распределяется между акционерами участниками пропорционально их взносам в уставный капитал. Если стоимость оставшегося имущества не превышает стоимости вкладов учредителей, налога на прибыль не возникает ст. Что касается НДС, то у ликвидируемого юридического лица передача имущества участникам в пределах первоначального взноса не признается объектом обложения НДС ст. Однако если при приобретении этого имущества налог был принят к зачету в уменьшение налоговой базы ст.

Но в большинстве случаев стоимость имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов превышает стоимость взносов учредителей. В связи с чем возникают дополнительные налоговые издержки. Стоимость имущества, превышающая стоимость вкладов, признается реализацией и облагается НДС у ликвидируемой компании. А также образует доход у учредителей, облагаемый НДФЛ или налогом на прибыль. Однако сумму налоговых платежей, возникающих при ликвидации, можно снизить. Для этого целесообразно структуру активов изменить таким образом, чтобы к моменту ликвидации все товары, материалы, дебиторская задолженность и основные средства были переведены в денежные средства.

Кроме того, необходимо до ликвидации компании выплатить эти денежные средства в качестве дивидендов чтобы они облагались у учредителей при получении НДФЛ ст. Правда, такой подход зачастую нерационален с точки зрения самого бизнеса, поскольку продажа основных средств негативно повлияет на повседневную деятельность предприятия.

Кроме того, быстрое превращение дебиторской задолженности в денежные средства может повлечь финансовые потери, если продаваться она будет с дисконтом. Продажа основных средств и товаров новой компании Как усовершенствование ликвидации часто используют прямую продажу активов от старой компании новой. То есть до принятия решения о ликвидации все основные средства и товары продаются новой организации.

При этом у ликвидируемого юридического лица возникает обязанность заплатить НДС статья пункт 1 Налогового Кодекса. Однако новое юридическое лицо сможет принять этот НДС к зачету статья пункт 2 Налогового Кодекса. После чего старая компания ликвидируется. Несмотря на то что данный способ передачи имущества наиболее понятен и прост, он обладает рядом недостатков.

тысяча ликвидация ооо основные средства как перевести на учредителя машина

Во-первых, надо будет заплатить налог на прибыль с разницы между остаточной стоимостью основных средств или закупочной стоимости товаров и материалов и ценой их реализации ст. Во-вторых, стоимость передаваемого имущества скорее всего придется делать рыночной. Поскольку, если фирмы будут признаваться взаимозависимыми, к отношениям между ними будет применяться ст. В-третьих, у вновь созданной компании может не хватить денежных средств для оплаты основных средств и товара.

Таким образом, продажа имущества от старой организации новой является хоть и простым, но достаточно затратным с точки зрения налоговой нагрузки способом. Конечно, организации могут уйти от налога на прибыль, реализуя имущество по балансовой стоимости. Но если она не соответствует рыночным ценам, при проверке это несомненно приведет к доначислению налогов. Учреждение новой компании имуществом старой Одним из альтернативных способов может стать передача денежных средств, товаров и основных средств в уставный капитал новой компании с последующей ликвидацией старой организации - учредителя.

В этом случае имущество закрываемой компании передается новой фирме в качестве вклада в уставный капитал. А при ликвидации старой фирмы доля этой компании в новой будет распределена между участниками ликвидируемой компании пропорционально их вкладам в уставный капитал ст. Налоговая нагрузка в данном варианте следующая: Однако новая организация сможет принять все восстановленные ликвидируемой компанией суммы НДС к вычету ст.

Передача доли в новой компании участнику ликвидируемого юридического лица не облагается НДС статья п. Налогом на прибыль операция по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал также не облагается ст.

Удивительно, но факт! Однако при наличии большого объема дебиторской задолженности, срок уплаты которой еще не наступил или ее просто невозможно взыскать в данный момент , подобный вариант передачи активов представляется неудобным.

Таким образом, решается сразу несколько задач. Основные активы передаются новой компании, участники ликвидированного юридического лица получают контроль и владение аналогично тому, которое они имели в старой фирме. Все операции проходят с минимальными налоговыми издержками.

Продажа основных средств и товаров новой компании

Однако если у старой компании есть большая дебиторская задолженность, срок уплаты которой еще не наступил или ее просто невозможно взыскать в данный момент , подобный вариант передачи активов неудобен. Безвозмездная передача Следующий вариант - безвозмездный вклад в имущество новой компании, не связанный с увеличением уставного капитала.

ликвидация ооо основные средства как перевести на учредителя они

То есть безвозмездная передача имущества своей дочерней компании. Чтобы полученное имущество не облагалось налогом на прибыль, необходимо обеспечить долю участия старой компании в уставном капитале новой более 50 процентов. А также проследить, чтобы это имущество за исключением денежных средств не передавалось в течение года со дня его получения третьим лицам ст.

Наиболее удобно использовать такой способ при передаче денежных средств, поскольку товары, материалы и основные средства могут быть переданы только с уплатой НДС со стоимости передаваемого имущества ст.

Основные моменты гражданско-правовых отношений

Кроме того, ограничение на реализацию полученного имущества третьим лицам делает нецелесообразным передачу товара таким способом. Реорганизация Альтернативным вариантом ликвидации является проведение реорганизации в форме присоединения, разделения, слияния или выделения. Реорганизация может быть выгодна прежде всего тем компаниям, которые стремятся к масштабированию бизнеса и развитию, а их налоговые риски минимальны.

Вместе с тем надо помнить, что при реорганизации все права и обязанности старых компаний в том числе налоговые переходят к их правопреемникам ст. Это означает, что все текущие риски в том или ином виде будут сохранены на новых юридических лицах. Неоспоримым преимуществом реорганизации является то, что все имущество и активы могут быть переданы правопреемникам - новым юридическим лицам без каких-либо налоговых последствий как для принимающей, так и для передающей стороны ст.

Как мы видим, у всех рассмотренных способов снизить налоговую нагрузку при смене юридического лица есть свои плюсы и минусы. Идеального способа не существует - чем больше налоговая экономия, тем выше риск. Так, наименьший риск представляет собой вариант обычной ликвидации с последующим разделением имущества среди учредителей. Однако при этом налоговая нагрузка максимальна. Компромиссным вариантом в плане риска и величины налоговой экономии мог бы стать способ, при котором имуществом старой фирмы учреждается новая.

Однако это ведет к взаимозависимости этих двух компаний. Именно поэтому наиболее выгодным в конкретных условиях может оказаться любой из представленных вариантов - все зависит от причины, по которой юридическому лицу приходится менять структуры активов ликвидируемой компании.

Читайте также:

  • Гк рф статья 318
  • Покупка части дома с земельным участком
  • Статья 1280 гк рф
  • Статья подстрекательство к преступлению
  • Любовь по завещанию мелодрама
  • Образец заявление в арбитражный суд упрощенное производство
  • Обработка персональных данных в банке что это такое